Аудиторская фирма Аудит Холдинг логотип

Аудиторские услуги и консалтинг

+7 (495) 60­1-97­-98Телефон

 



Поиск по сайту


Новости

12 Янв 2015
В поддержку постоянных клиентов принято решение о сохранении на прежнем уровне стоимости абонентского обслуживания
подробнее >>

18 Дек 2014
Пройдена очередная проверка качества аудиторской деятельности.
подробнее >>


Личный кабинет
Логин:
Пароль:
Регистрация - Забыли свой пароль?

Если не можете войти


Подписка на рассылку
 
Наша команда
 

Налоговый аудит

Налоговый аудит относится скорее к сопутствующим услугам, т.е. является необязательным, он представляет собой проверку системы налогового учета и налоговой отчетности организации. При исчислении налогов налогоплательщики зачастую допускают различного рода ошибки и неточности, поскольку налоговое законодательство постоянно изменяется и корректируется, в нем содержится огромное количество нюансов, с которыми разобраться бывает довольно непросто.

Как известно контроль налоговых органов за соблюдением действующего законодательства с каждым годом ужесточается поэтому, чтобы избежать привлечения к ответственности за нарушения действующих норм, необходимо заботиться об обеспечении высокого качества налоговой отчетности.

Такая услуга, как налоговый аудит, позволяет не только выявить и устранить ошибки в ведении налогового учета и составлении налоговой отчетности, но и предотвратить неприятные ситуации, связанные с контролирующими органами в будущем. Налоговый аудит может помочь в разработке оптимальных схем налогообложения, что существенно сократит затраты предприятия.

Налоговый аудит включает следующие этапы:

Задачи, выполняемые налоговым аудитом:

  • проверка правильности формирования налоговой базы действующих в проверяемом периоде налогов, в отношении которых у проверяемой организации есть обязательства;
  • оценка возможности и правильности применения налоговых льгот и пониженных ставок;
  • в отношении НДС - оценка правильности и своевременности применения вычетов;
  • проверка экспортных и импортных операций отдельным блоком (при их наличии);
  • оценка методов оптимизации налоговой политики;
  • проверка составления налоговой отчетности;
  • анализ допущенных нарушений;
  • оценка налоговых рисков и рекомендации по их снижению.

Результаты аудиторской проверки оформляются отчётом.

Следует отметить, что аудит налогового учета является целесообразным не только для существующего предприятия, но и для нового бизнеса, где знание уровня налогообложения (налогов и сборов) поможет в принятии эффективных управленческих решений.

Особенности налогового аудита

Налоговый аудит находится на стыке двух услуг: аудита и консультаций. Строго говоря, сложно сказать, к чему эта форма работы ближе. Вопросы налогообложения даже в небольших организациях бывают очень сложными, что уж говорить о крупных организациях, где объём и разнообразие хозяйственных операций сами по себе формируют сложный спектр налоговых обязательств. В ходе налогового аудита мы значительное внимание уделяем не только анализу действующего законодательства, но и тщательно изучаем арбитражную практику, что дает возможность спрогнозировать возможное развитие налогового спора и оценить перспективы арбитражного решения.

Цель налогового аудита

Налоговый аудит — это подготовка организации к взаимодействию с налоговыми органами в ходе налоговой проверки и после нее в ситуации возникновения разногласий с налоговой инспекцией. С одной стороны это проверка готовности организации к налоговой проверке налоговой инспекцией и оценка перспектив результатов проверки, а с другой стороны - выработка рекомендаций по исправлению допущенных ошибок. Еще одна цель налогового аудита — это анализ спорных налоговых ситуаций, прогноз перспектив налогового спора в арбитраже и выработка налоговой стратегии для таких хозяйственных ситуаций.

У многих организаций возникает вопрос: как часто надо проводить налоговый аудит? И какие организации подлежат налоговому аудиту? Налоговый аудит — это процедура, которая государством не регламентирована, соответственно при решении вопроса нужно опираться на целесообразность и экономическую обоснованность.

Молодым организациям имеет смысл пройти налоговый аудит после первого или второго года деятельности, с тем чтобы оценить правильность построения налогового учет и заложить фундамент для будущего развития. В последствии следует проходить налоговый аудит ориентируясь на периодичность налоговых проверок. В среднем это раз в три года.

Методика проведения аудита налогов и сборов

Налоговый аудит относится к сопутствующим услугам аудита, поэтому на методику его проведения, в том числе распространяются и соответствующие федеральные стандарты аудиторской деятельности и стандарты, утвержденные СРО, членом которой мы являемся - это Аудиторская Палата России. Кроме того, у нас есть и внутрифирменные стандарты. Ну и, конечно же, особое значение имеет квалификация сотрудников. Наши сотрудники имеют огромный опыт и аудита, и налогового аудита. Нам помогает значительный накопленный опыт налоговых споров и отлаженное взаимодействие между отделом аудита и нашими юристами.

Все рисковые сделки проверяемого предприятия мы подвергаем тщательному анализу. Также, в ходе проверки, мы тесно взаимодействуем с бухгалтерской и юридической службами предприятия. Уже в ходе проверки предприятие может исправить большую часть обнаруженных ошибок.


Расчет стоимости налогового аудита может быть осуществлен только индивидуально. Ознакомиться с основными принципами формирования стоимости услуг по аудиту Вы можете здесь. Для расчета стоимости налогового аудита Вы можете направить нам заявку. В заявке Вам будет предложено прикрепить заполненную анкету, на основании которой мы будем производить расчет. Скачать файл – форму анкеты Вы можете здесь. Файл-анкету необходимо сохранить на своем компьютере, заполнить соответствующие данные и уже заполненный файл выслать нам через форму заявки.   Также Вы можете  связаться с нами по телефону + 7 495 601 97 98 или отправить нам письмо по электронной почте: ah@auditholding.ru. В целях сохранения конфиденциальности на этапе предварительного расчета допустимо не указывать данные о наименовании юридического лица.

Мы предоставляем скидку 20% на проведение налогового аудита, если проверка будет проводиться в летние месяцы.


Отчетные документы по результатам налогового аудита

Результатом налогового аудита всегда является «Отчет о результатах проведенного налогового аудита». Это документ, в котором, с одной стороны, содержится подробное, с анализом налогового законодательства, описание всех выявленных ошибок и нарушений, оценка оптимальности применяемой системы налогообложения, а с другой стороны - итоговое заключение о состоянии налогового учёта. Заключение о состоянии налогового учета предполагает вывод аудиторов о:

  • степени достоверности налоговой отчетности;
  • полноте начисления налогов, сборов;
  • полноте отражения в учете налогов, сборов;
  • полноте перечисления налогов и сборов;
  • правильности применения налоговых льгот.

Следует учитывать, что заключение по результатам налогового аудита не подменяет собой аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности.

Подробнее об этапах налогового учета:

1. «Оценка имеющейся системы налогообложения проверяемого предприятия» состоит из:

  • общего анализа;
  • изучения элементов системы налогообложения проверяемого предприятия;
  • определения влияния на налоговые показатели основных факторов;
  • проверки методики исчисления налоговых платежей;
  • правовой и налоговой экспертизы существующей системы хозяйственных взаимоотношений;
  • оценки документооборота;
  • изучения деятельности служб, отвечающих за расчет и уплату налогов;
  • оценки налоговых показателей проверяемого предприятия.

2. «Аудит правильности расчетов и уплаты налогов и сборов» предполагает:

  • исследование налоговой отчетности: деклараций, расчетов по налогам, справок по авансовым платежам;
  • проверку правомерности использования налоговых льгот;
  • проверку правильности числовых показателей;
  • анализ своевременности и полноты уплаты налогов или сборов;
  • оценку корректности налогового и бухгалтерского учета исчисляемых налогов и сборов.

3. «Оформление результатов проведения аудита»:

  • обобщаются и оцениваются результаты аудита;
  • документально оформляются результаты аудита.

Проверяемое предприятие может заключить договор как на проверку всех налогов и сборов, которое оно уплачивает, так и выбрать отдельные налоги, например, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.

Что может ожидать заказчик по итогам налогового аудита?

По результатам налогового аудита, заказчик получит представление о надежности собственной системы налогового учета. Будет выявлено, есть ли налоговые ошибки, есть ли риск привлечения к налоговой ответственности. Руководство проверяемой компании получит представление о надежности внутренней системы налогового контроля, т.е. насколько соответствующие финансовые службы справляются с задачей отслеживания налоговых рисков, контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов. Кроме этого, заказчик получит рекомендации по исправлению выявленных ошибок, рекомендации по использованию налоговых льгот, предложения по минимизации уплачиваемых налогов и снижению налоговых рисков, предложения по улучшению существующей системы налогообложения на предприятии.

При необходимости, могут быть даны предложения по созданию (или оптимизации) системы внутреннего контроля предприятия за правильностью исчисления налогов и сборов.Также, возможен анализ и могут быть даны предложения по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства и предварительные расчеты налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений.

Услуги, сопутствующие налоговому аудиту:

Нашими специалистами могут быть оказаны и другие услуги в области налогообложения:

  • постановка налогового учета;
  • представительство интересов организации в налоговых и других органах исполнительной власти;
  • налоговое планирование и оптимизация налогообложения;
  • консультирование в области применения норм налогового законодательства;
  • экспертиза актов налоговых органов в области налогообложения;
  • досудебное урегулирование налоговых споров;
  • защита интересов организации в арбитражных судах.

Ответственность наших аудиторов

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций можно разделить на:

  • гражданско-правовую ответственность за причинение вреда (материальную ответственность);
  • административную ответственность;
  • уголовную ответственность.

Аудиторская организация отвечает:

  • за правильность данных в заключении и/или в отчете;
  • за полноту данных в заключении и/или в отчете.

Руководство организации будет поставлено аудиторами в известность о выявленных в ходе аудита существенных нарушениях налогового законодательства, искажениях бухгалтерской и налоговой отчетности, проинформировано об ответственности за данные нарушения и о необходимости проведения операций по исправлению ошибок.

Аудиторская организация несет ответственность за несоблюдение конфиденциальности коммерческой информации, когда без согласия клиента третьим лицам становится доступной информация:

  • о выявленных аудиторами искажениях в бухгалтерской отчетности;
  • о выявленных аудиторами искажениях в налоговых декларациях;
  • и другая конфиденциальная информация.

Гарантии качества налогового аудита

Качество оказываемых нами услуг обеспечивается соблюдением стандартов аудиторской деятельности, страхованием ответственности аудитора. Кроме того, в условия договора на налоговый аудит может быть включено сопровождение заказчика при проведении налоговой проверки и представление интересов заказчика в налоговых спорах.

Полезный материал для ознакомления:



Последние публикации